一、概念

信用证诈骗罪，是指以非法占有为目的，利用信用证进行诈骗活动的行为。

（一）主体

本罪的主体是一般主体，凡达到刑事责任年龄、具有刑事责任能力的自然人均可构成。单位亦能成为本罪的主体。

（二）主观方面

本罪在主观上只能由故意构成，并且必须具有非法占有公私财物的目的。如果行为人确无诈骗故意，即使违反有关信用卡管理规定获取了财物，也不能以犯罪论处。如不知是伪造、作废的信用卡而使用，善意透支，误用他人信用卡等，均不能作犯罪论处。

（三）客体

本罪侵犯的客体是复杂客体，即国家的信用证管理制度和公私财产所有权。

（四）客观方面

本罪在客观上表现为使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件的、使用作废的信用证的、骗取信用证的、以其他方法进行信用证诈骗活动的行为。

二、处罚

刑法第一百九十五条 有下列情形之一，进行信用证诈骗活动的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：

（一）使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件的；

（二）使用作废的信用证的；

（三）骗取信用证的；

（四）以其他方法进行信用证诈骗活动的。

第二百条 单位犯本节第一百九十四条、第一百九十五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，可以并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

三、相关情节适用

1.追诉标准：

（一）使用伪造、变造的信用证或者附随的单据、文件的；

（二）使用作废的信用证的；

（三）骗取信用证的；

（四）以其他方法进行信用证诈骗活动的。

2.数额巨大或者有其他严重情节：

目前没有明确规定。

江苏省规定数额巨大标准（苏高法[2017] 243号）：数额在五十万元至二百万元之间的；

3.数额特别巨大或者有其他特别严重情节：

目前没有明确规定。

江苏省规定数额特别巨大标准（苏高法[2017] 243号）：数额在二百万元以上的；

4.“以非法占有为目的”：

⑴明知没有归还能力而大量骗取资金的；

⑵非法获取资金后逃跑的；

⑶肆意挥霍骗取资金的；

⑷使用骗取的资金进行违法犯罪活动的；

⑸抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的；

⑹隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的；

⑺其他非法占有资金、拒不返还的行为。

在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。

四、相关司法解释

a.最高院《关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》）第四条（法发〔1996〕32号19961226）（20130114废止）

b.最高院 《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》 [二（三）.1（四）（五）] （法〔2001〕8号 20010121）

c.最高检、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十二条（20100507）（20220515废止）

d.《刑法修正案（八）》第三十一条（20110501）、《刑法修正案（十一）》第十六条（20210301）修改

e.江苏省公检法《关于加强经济犯罪案件办理工作座谈会的纪要》(苏高法[2017] 243号 20171222)

f.最高检 公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第四十八条（20220515）